Programmarekening op hoofdlijnen

In de volgende tabel geven we een overzicht van de incidentele baten en lasten. We hebben hierin een driedeling gemaakt:

• incidentele voordelen;
• incidentele nadelen;
• incidentele baten en lasten die per saldo financieel neutraal zijn (bijvoorbeeld incidentele lasten ten laste van reserves).

Incidenteel houdt in dat het gaat om baten en lasten die een tijdelijk karakter hebben. Deze zitten slechts één of enkele jaren in de begroting.

We hebben een analyse gemaakt welke posten in de jaarrekening incidenteel waren (lasten en baten). Door deze te corrigeren geven we meer inzicht in het reguliere rekeningresultaat uit normale bedrijfsvoering. Bij de Eerste financiële rapportage in 2024 kijken we vooral naar de effecten van de jaarrekening voor het jaar 2024 en later.

Incidentele voordelen

Toelichting van de verschillende posten:

1. Door actualisatie van de planning voor investeringen in onderwijs hebben we incidenteel lagere kapitaallasten door bijstelling van projecten.
2. We ontvangen een bedrag uit de egalisatiereserve WSW.
3. Door actualisatie van de planning voor investeringen in onderwijs hebben we incidenteel lagere kapitaallasten door bijstelling van projecten.
4. We hebben verkoopopbrengsten van het pand van de Groene Engel.
5. We hebben eenmalig hogere opbrengsten vanuit nutsbedrijven.
6. We hebben lagere investeringslasten doordat investeringen uit 2022 zijn doorgeschoven.

Incidentele nadelen

Toelichting van de verschillende posten:

1. We hebben lagere kosten voor als centrumgemeente voor maatschappelijke opvang vanuit COVID-19 compensatie
2. We hebben tijdelijke huisvestingskosten voor de Aventurijn.
3. We storten geld in de reserve voor toekomstige ontwikkelingen van de Lievekamp.
4. We nemen een incidenteel bedrag op voor Thuis in de Buurt.
5. We ondersteunen de Groene Engel met extra subsidie in 2023 en 2024.
6. We ondersteunen de Muzelinck met extra subsidie in 2023 en 2024.
7. We storten 2 keer een bedrag in de reserve voor meekoppelkansen waterveiligheid.
8. We storten in 2023, 2024 en 2025 een bedrag van € 500.000 in een nieuwe reserve Klimaatadaptatie.
9. We nemen een bedrag op voor het onderzoek naar verduurzaming van het bedrijventerrein.
10. We nemen voor 2 jaar kosten op voor het jubilieumjaar van de Life sciences.
11. We nemen een bedrag op voor een onderzoek naar een cultuurhistorische waardenkaart.
12. We reserveren een bedrag van € 3,8 miljoen als cofinanciering voor de doorontwikkeling van de haven.
13. We storten een bedrag in de reserve Walkwartier voor toekomstige ontwikkelingen.
14. We storten verschillende bedragen in het investeringsfonds stadshart.
15. We nemen een bedrag op voor het opstellen van een masterplan en een spoorvisie.
16. We nemen kosten op voor een extern advies naar parkeernormen.
17. We nemen de voorbereidingskosten voor de omgevingswet en omgevingsvisie op in de begroting.
18. We storten in totaal € 1,6 miljoen in 2023, 2024 en 2025 in reserve voor de toekomstige verbouwing van het gemeentehuis.
19. We hebben eenmalig hogere kosten in 2023 door extra tweede kamerverkiezingen.
20. Voor het programma Data nemen we een impulsbudget op.
21. We nemen een bedrag op voor het inhuren van 2 jaar specialistische expertise/projectondersteuning om het huidige camera bestand in beeld te brengen en de toegangssystemen van gebouwen te verbeteren.
22. We nemen extra capaciteit op voor een aantal projecten: de agrarische transitie, een kwartiermaker participatie, beleidscapaciteit Zorg en Veiligheid, Procesbegeleiding gebied polders, procesadviseurs en woningbouw
23. We hebben hogere kosten voor de BSOB door NCNP bureaus.

Neutrale incidentele baten en lasten

Toelichting van de verschillende posten:

1. We verrekenen incidentele tekorten en overschotten met de reserve. Daarnaast onttrekken we in de komende jaren geld voor de oplosagenda en terugbetaling aan de regio.
2. We storten een bedrag in de reserve en onttrekken de projectgelden.
3. We verrekenen de overschotten met de reserve Vluchtelingen
4. We betalen verschillende projecten uit de reserve en storten bedragen vanuit verschillende circulaires.
5. Deze school heeft waterschade gehad. Deze hebben we vergoed gekregen van de verzekeraar en doorbetaald aan de schoolstichting.
6. We onttrekken voor verschillende IVB projecten geld uit de reserve.
7. We onttrekken voor verschillende projecten geld uit de reserve.
8. We onttrekken voor verschillende projecten geld uit de reserve.
9. We hebben tijdelijke kosten voor energiebesparing en warmtevisie. We betalen dit uit het investeringsfonds duurzaamheid.
10. We halen de kosten voor de bijdrage van de Kracht van Oss, promotie en branding en economische stimulering uit de reserve economie.
11. We dekken de kosten voor het baggeren van de haven af uit de reserve.
12. We dekken de kosten voor het ontwikkelen van de Geffense Plas uit de reserve.
13. We verrekenen de projecten voor het Walkwartier met de reserve.
14. We hebben tijdelijke stimuleringsregelingen in het centrum (o.a. voor wonen en vergroening) en de leegstandsmakelaar. We betalen dit uit het investeringsfonds stadshart Oss.
15. We onttrekken de kosten voor de MER Nieuw Zevenbergen en locatieprofielen uit de reserve geluid.
16. We betalen de kosten voor de voorbereiding van de omgevingswet uit de reserve die we hiervoor gevormd hebben.
17. We halen geld uit de reserve voor verschillende posten voor organisatieontwikkelingen. Het gaat om onder andere frictiekosten MJC, generatiepact, frictiekosten voor afdeling DIV en frictiekosten voor de toekomstbestendige organisatie.
18. We betalen de kosten voor ICT projecten uit de reserve ICT.
19. We zetten de POK-middelen in voor diverse projecten gedurende komende jaren.
20. We hebben diverse bedragen betaald uit de algemene reserve. Het gaat om onder andere het Zuiderstrandtheater, transformatie jeugd, ONK, Spoorzone en rentestijging van ruimtelijke ambities.
21. We ontvangen vanuit het Rijk en de provincie verschillende subsidies. We nemen de kosten en opbrengsten op in onze begroting.

Samenvattend
Van het totale voordelige rekeningsaldo van € 7,1 miljoen is circa € 7,3 miljoen per saldo te duiden als een incidentele baten en/of lasten. Dit betekent dat het reguliere saldo van de jaarrekening ongeveer € 14,4 miljoen voordelig is (gecorrigeerd voor incidentele baten en lasten). Dit komt met name doordat de stijging van de algemene uitkering als structureel wordt gezien maar omdat deze in 2026 (ravijnjaar) weer gaat dalen hebben we dit met name aan incidentele zaken besteed (o.a. stortingen in reserves).

We hebben onze reserves in drie categorieën ingedeeld:
1.   Algemene vrije reserves
2.   Bestemmingsreserves voor de afdekking van afschrijvingslasten e.d.
3.   Overige bestemmingsreserves

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves zijn normaal gesproken incidentele lasten en baten. Uitzondering hierop zijn de mutaties in de reserves van categorie 2, de bestemmingsreserves voor de afdekking van afschrijvingslasten e.d.. Mutaties in deze reserves zijn structurele lasten of baten. In het volgende overzicht zijn de structurele mutaties opgenomen, inclusief de toegerekende rente in 2023.